מכירת אשראי נעשית לרוב על ידי עסקים גדולים וקטנים. שלא כמו עסקאות במזומן, יש לנהל את מכירות האשראי בזהירות כדי לוודא שהחובות משולמים במהירות. חובות שאינם מנוהלים כראוי יובילו לאיחור או מאוחר בתשלומים, ואף ברירות מחדל. אחת הדרכים לפקח על מכירות האשראי היא ניתוח יחסים פיננסיים רלוונטיים, כגון תקופת הגבייה הממוצעת. אם אתה יודע כיצד לחשב תקופות גבייה החייבות, עסקים יכולים לפקח ביתר קלות על מהירותם שניתן לצפות מהם לשלם את חובותיהם.
שלב
חלק 1 מתוך 3: איסוף נתונים
שלב 1. גלה alt="תקופה = { frac {מספר ימים} {החייבות הניתנת לקבלה}}">. בנוסחה, "מספר הימים" הוא מספר הימים בתקופה הנמדדת (בדרך כלל שנה או חצי שנה). עם זאת, יש לקבל "מחזור חייבים" מנתונים אחרים. כדי להשיג מחזור חייבים, יש למדוד את מכירות האשראי נטו במהלך התקופה ואת יתרת החייבים הממוצעת במהלך התקופה. ניתן לחשב את שניהם מרשומות המכירות והחזרות בחשבון הכללי.
שלב 2. קבע את ערך מכירת האשראי נטו
ערך זה מתקבל מהפחתת סך מכירות האשראי עם סך תשואות המכירות וההטבות. מכירות אשראי הן מכירות ללא תשלומים במזומן, כך שהלקוחות יוכלו לשלם במועד מאוחר יותר. דוחות מכירה הם זיכויים שהונפקו ללקוחות עקב בעיות במכירות. קצבת מכירה היא הפחתת מחירים הניתנת ללקוחות עקב בעיות בעסקאות מכירה. אם החברה תוציא אשראי גדול, אפילו ללקוחות בעלי היסטוריית אשראי גרועה, ערך מכירות האשראי נטו יהיה גדול יותר.
השתמש במשוואה זו: מכירות אשראי - החזרות מכירה - קצבת מכירות = מכירות אשראי נטו
שלב 3. חשב את יתרת החייבים הממוצעת
השתמש ביתרת החייבים בסוף כל חודש במהלך התקופה הנמדדת. מידע זה מצוי במאזן החברה. לעסקים העונתיים, אנו ממליצים להשתמש בנתונים של 12 חודשים כדי לכלול את ההשפעות העונתיות של העסק. מצד שני, עסקים שצומחים או יורדים במהירות צריכים להשתמש בתקופות מדידה קצרות יותר (למשל 3 חודשים). 12 חודשים של נתונים יהפכו את ערך החייבים הממוצע המחושב גבוה מדי לעסק בירידה ונמוך מדי לעסק שצומח.
שלב 4. חשב את יחס המחזור החייבי
יחס זה מתקבל על ידי חלוקת מכירות האשראי השנתיות של החברה ביתרה החייבת הממוצעת לאותה תקופה. חישוב זה קובע את סכום מחזור חייבי החברה.
לדוגמה, נניח שלחברה יש מכירות אשראי נטו של 730,000,000 $ ויתרת החובות הממוצעת שלה היא 70,000 $. יחס מחזור החייבים הוא 730,000,000 ש"ח / 70,000,000 ש"ח = 9, 125. כלומר, מחזור החובות של החברה הוא 9 פעמים בשנה
חלק 2 מתוך 3: חישוב תקופת גביית לקוחות
שלב 1. הכירו את הנוסחה לחישוב תקופת הגבייה החייבת
שוב, הנוסחה היא כדלקמן: תקופה = מספר הימים מחזור מתקבל { displaystyle תקופה = { frac {מספר ימים} {הכנסה חייבת}}}
. ההסבר למשתנים אלה הוא כדלקמן:
- "מספר הימים" מתייחס למספר הימים במהלך התקופה הנמדדת.
- "מחזור חייבים" מתייחס ליחס המחזור של החייבות החייבים שחושב בעבר על ידי חלוקת מכירות אשראי נטו וחייבים ממוצעים על פני התקופה הנמדדת.
- על מנת לתעד חובות, על חברות לממוצע את יתרת החייבים עבור כל חודש על פני 12 חודשים בסך הכל.
- חברות יכולות לחשב את תקופת גביית החייבים באמצעות היתרה הממוצעת של החייבים השוטפים המשתנה כל שלושה חודשים. תקופת הגבייה החייבת המחויבת תשתנה על בסיס רבעוני בהתאם לפעילות המכירה העונתית.
שלב 2. הזן מספרים לתוך המשתנים
מהדוגמה הקודמת, מכירות האשראי נטו של החברה עמדו על 730,000,000 $ והתביעות הממוצעות היו 70,000 $. יחס מחזור החובות של שני חשבונות הוא 9.125. נתונים אלה נמדדים במשך שנה אחת כך שמספר הימים המשמש הוא 365. החישוב המלא ייראה כך: תקופה = 3659, 125 { displaystyle תקופה = { frac {365} { 9, 125}}}
Jumlah Hari adalah banyak hari dalam periode pengukuran. Dalam contoh ini periode pengukuran adalah satu tahun sehingga jumlah harinya adalah 365 hari, dan 180 hari untuk setengah tahun
שלב 3. פתור את המשוואה
לאחר הזנת כל המשתנים, השלם את החלוקה כדי לקבל את תקופת הגבייה החייבת. בדוגמה, המשוואה היא 365/9, 125 = 40 ימים.
שלב 4. הבנת המשמעות של תוצאות החישוב
מהחישוב, תקופת הגבייה הממוצעת החייבת היא 40 יום. המשמעות היא שהיחידה העסקית יכולה לצפות שחובות ישולמו על ידי הקונה תוך 40 יום. על ידי הכרת תקופת הגבייה הממוצעת החייבת, היחידה העסקית יכולה לנהל את סכום המזומנים המוחזק לתשלום הוצאות וחשבונות.
חלק 3 מתוך 3: שימוש בנתונים
שלב 1. הבן את חשיבותה של תקופת הגבייה החייבת
על ידי חישוב תקופת גביית החייבים, תוכל לעקוב אחר משך הזמן בו לקוח משלם את חובותיו. ככל שהמספר נמוך יותר ייטב. המשמעות היא שהלקוחות משלמים את חובותיהם בזמן. אם לקוחות משלמים את חובותיהם במהירות, לחברה יש יותר כספים באוצר שלה לשימוש. בנוסף, לקוחות נוטים אף פעם לא לשלם את חובותיהם.
שלב 2. השווה את תקופת הגבייה החייבת למספר הימים הסטנדרטי המותר ללקוח לפני התשלום
לדוגמא, למשל, תקופת הגבייה החייבת של החברה היא 40 יום. כלומר, החובות ישולמו 9 פעמים בשנה. כעת, השווה זאת לתנאי התשלום החייבים של הלקוח, נניח 20 יום. ההבדל בין תנאי האשראי לתקופת הגבייה החייבים פירושו שלחברה אין הליך גבייה טוב.
שלב 3. דע כיצד לקצר את תקופת הגבייה החייבת
חברות חייבות לתת אשראי בזהירות. יש לבחון את אשראי הלקוח לפני אישור מכירות האשראי. אסור לתת ללקוחות בעלי היסטוריית אשראי גרועה לקנות באשראי. בנוסף, על חברות לבצע פעולות חיוב במרץ. אין להשאיר חובות ללא תשלום מעבר לתנאי רכישת האשראי.
שלב 4. שקול את המתאם בין נתוני מכירות שנתיים לבין חייבים ממוצעים
לחברות עם מכירות עונתיות יש בדרך כלל נתון קבלה ממוצע גבוה או נמוך מדי בהתאם לתקופת האיסוף העונתית. חברות צריכות לתעד נתוני חייבים מדי שנה או להשתמש בתקופות קצרות יותר כדי להתחשב בהבדלים עונתיים ביתרת החובות הממוצעת.
