דוח כספי הוא מסמך המכיל מידע אודות מצבה הכלכלי של חברה או ארגון בצורה של מאזן, דוח הכנסה ודוח תזרים מזומנים. דוחות כספיים נבדקים בדרך כלל ומנותחים על ידי מנהלי עסקים, דירקטוריונים, משקיעים, אנליסטים פיננסיים ופקידי ממשל. דו ח זה צריך להיות מוכן ומופץ בזמן עם מידע מדויק וברור. למרות שתהליך הכנת הדוחות הכספיים עשוי להיראות מסובך מאוד, לימוד ההליכים החשבונאיים שצריך לדעת לצורך הכנת דוחות אלה אינו קשה מדי.
שלב
חלק 1 מתוך 4: הכנת דוחות כספיים
שלב 1. קבע את התקופה בה נערכים הדוחות הכספיים
לפני שמתחילים לערוך דוחות, עליך לקבוע את התקופה שלשמה יוכנו הדוחות הכספיים. דוחות פיננסיים בדרך כלל ערוכים רבעוניים ושנתיים, אם כי ישנן גם כמה חברות שמגישות דוחות כספיים מדי חודש.
- כדי שתוכל לקבוע את התקופה שיש לדווח עליה, למד את המסמכים המהווים בסיס להקמת הארגון/החברה שלך, למשל תקנון, תקנון או שטר הקמת הארגון/החברה. מסמכים אלה מתארים בדרך כלל מתי יש להכין דוחות כספיים.
- שאל את הנהגת החברה שלך כמה פעמים כל דו"ח מוכן.
- אם אתה ראש הארגון שלך, שקול מתי אתה זקוק ביותר לדוחות כספיים וקבע את התאריך הזה כתאריך הכנת הדוחות הכספיים.
שלב 2. סקור את החשבון הכללי שלך
לאחר מכן עליך לוודא שכל רשומות העסקאות הפיננסיות בחשבון הכללי מעודכנות ומתועדות כהלכה. דוחות כספיים לא יועילו לקוראים אלא אם הנתונים יירשמו כראוי על ידי מחלקת הנהלת החשבונות.
- לדוגמה, ודא שכל החובות והחייבים נרשמו, ודא שההתאמה הבנקאית הושלמה וודא כי כל עסקאות רכישת המניות ומכירות המוצרים נרשמו.
- עליך לשקול גם כל התחייבויות שייתכן שלא נרשמו במועד הכנת הדוחות הכספיים. למשל, האם החברה השתמשה בשירותים ללא תשלום? האם יש משכורות לעובדים שלא שולמו? מדובר בהתחייבויות שנצברו ויש לרשום אותן בדוחות הכספיים.
שלב 3. אסוף מידע לא שלם
אם בדקת את החשבון ובכל עדיין אין מידע מלא, עיין במסמכים הקשורים הדרושים לך כדי לוודא שהדוחות הכספיים מלאים ונכונים.
חלק 2 מתוך 4: הכנת מאזן
שלב 1. הכן את הדף למאזן
דוח המאזן מציג נתונים על נכסי החברה (בבעלותה), התחייבויות (מה הופך לחוב) וחשבונות הון כגון הון מניות והון משולם נוסף במועד מסוים. כתוב את "דוח המאזן" ככותרת בדף הראשון של הדוחות הכספיים שלך, ואחריו שם הארגון ותאריך הדיווח על המאזן.
חשבונות המאזן ידווחו בתאריכים מסוימים בשנה. לדוגמה, ניתן להכין מאזן מאז 31 בדצמבר בשנה מסוימת
שלב 2. קבע את הפורמט המתאים של המאזן שלך
המאזן מפרט בדרך כלל נכסים משמאל, התחייבויות והון מימין. כחלופה, קיים מאזן המפרט נכסים לעיל והתחייבויות/הון בתחתית.
שלב 3. רשום את כל הנכסים של החברה שלך
שים את הכותרת "נכסים" בראש המאזן ואחריו הנכסים השונים שבבעלות החברה.
- התחל בנכסים שוטפים כגון מזומנים וחשבונות אחרים אותם ניתן להמיר במזומן תוך שנה לאחר תאריך הדיווח במאזן. כתוב את הכותרת "סך נכסים שוטפים" בשורה התחתונה של הצהרת הנכסים השוטפים.
- לאחר מכן, רשום את כל הנכסים הלא שוטפים של החברה שלך. נכסים לא שוטפים מוגדרים כנכסים שאינם בצורת מזומנים ואינם ניתנים להמרה במזומן בעתיד הקרוב. לדוגמה, רכוש, ציוד וחייבות ניירות ערך הם נכסים לא שוטפים. כתוב את הכותרת "סך נכסים קבועים" בשורה התחתונה של הצהרת הנכסים הקבועים.
- לבסוף, צבר נכסים שוטפים ונכסים לא שוטפים וכתוב "סך נכסים" ככותרת בשורה זו.
שלב 4. רשום את התחייבויות החברה שלך
הסעיף הבא במאזן הוא התחייבויות והון. הכותרת שעליך לכתוב במאזן עבור סעיף זה היא "אחריות ושוויון".
- התחל ברשימת ההתחייבויות שלך לטווח הקצר. התחייבויות לזמן קצר הן התחייבויות שיבשילו תוך שנה ובדרך כלל מורכבות מחובות סחר, חובות שנצברו, חלק החוב למשכנתא שיבשל בקרוב וחובות אחרים. כתוב בתחתית "סכום ההתחייבויות לטווח קצר".
- לאחר מכן, רשום התחייבויות לטווח ארוך. התחייבויות ארוכות טווח הן התחייבויות שלא נפרעו תוך שנה, כגון חוב לטווח ארוך וניירות ערך לתשלום. כתוב בתחתית "כמות ההתחייבויות לטווח ארוך".
- צרו את התחייבויותיכם לטווח הקצר והארוך והכניסו בתחתית חשבונות האחריות את הכותרת "סכום ההתחייבויות".
שלב 5. רשום את כל מקורות ההון
חלק ההון במאזן כפוף להתחייבויות המציג את סכום הכסף שבבעלות החברה אם כל הנכסים נמכרים וההתחייבויות נפרעות.
כעת, רשום את כל חשבונות ההון כגון הון מניות, הון מניות שנרכש מחדש והרווחים/(הפסדים) שנשמרו. לאחר פירוט כל חשבונות ההון, הוסף אותם ותן את הכותרת "סכום הון" בתחתית חשבונות ההון
שלב 6. צירוף התחייבויות והון
שלב את "סכום ההתחייבויות" ו"סכום ההון "ולאחר מכן תן את הכותרת" סכום ההתחייבויות וההון "בשורה התחתונה של המאזן.
שלב 7. בדוק את הכמות
חישובי "סך הנכסים" ו- "סך ההתחייבויות וההון" שעשית בדיוק אמורים לייצר את אותם המספרים במאזן. אם שני המספרים האלה זהים, המאזן הושלם ותוכל להתחיל להכין את דוח ההכנסה.
- הון בעלי המניות חייב להיות שווה לסך הנכסים של החברה בניכוי סך ההתחייבויות. כפי שהוסבר קודם לכן, התוצאה של הפחתה זו היא סכום הכסף שעדיין קיים אם כל נכסי החברה נמכרים וכל ההתחייבויות נפרעו. לכן, התחייבויות בתוספת הון חייבות להיות שוות נכסים.
- אם המאזן שלך אינו מאוזן, בדוק שוב את החישובים שלך. ייתכנו חשבונות שלא ספרתם או שהם בקטגוריה הלא נכונה. בדוק שוב כל עמודה וודא שכל החשבונות רשומים בקבוצות המתאימות. יתכן שלא ספרתם נכס יקר ערך או התחייבות חשובה.
חלק 3 מתוך 4: הכנת דוח הכנסה
שלב 1. הכינו את הדף לדוח הכנסה
דוח הכנסה ידווח על סכום הכסף שהפיק החברה והנפיקה במהלך תקופה מסוימת. כתוב את "דוח רווח והפסד" ככותרת הדוח הכספי שלך ואחריו שם הארגון והתקופה שיש לדווח עליה.
- לדוגמה, דוח הכנסה בדרך כלל נערך לתקופה שבין 1 בינואר ל -31 בדצמבר בשנה נתונה.
- שים לב כי הדוחות הכספיים עשויים להיערך לתקופה רבעונית או חודשית, ואילו הדוחות הכספיים שלך עשויים להיערך לתקופה של שנה שלמה. קל יותר להבין דוחות כספיים אם הם ערוכים באותה תקופה, אך אין צורך בכך.
שלב 2. רשום את כל מקורות ההכנסה
ציין את המקורות השונים של קבלות החברה שלך ואת סכום הכסף שהתקבל.
- הקפד לדווח על כל סוג קבלה בנפרד וגם לחשב אם קיימת הנחת מכירה או עתודה להחזרת סחורות, למשל: "10,000,000 IDR, 00" ו"קבלות שירות IDR 5,000,000, 00"
- צור קיבוץ מקורות הכנסה באופן מועיל לחברה. קבוצות קבלה יכולות להיווצר לפי אזור גיאוגרפי, צוות ניהול או מוצר ספציפי.
- כאשר כל מקורות ההכנסה נרשמו, הוסף אותם וכלול אותם בדוח שלך כ"סכום התקבולים ".
שלב 3. דווח על עלות הסחורה הנמכרת
עלות הסחורה הנמכרת היא העלות הכוללת שנגרמה להכנת סחורה, ייצור מוצרים למכירה או מתן שירותים במהלך תקופת הדוח.
- כדי לחשב את עלות הסחורה הנמכרת, עליך להוסיף את עלויות החומרים הישירים, העבודה הישירה, עלויות הייצור, עלויות ההובלה ועלויות המשלוח.
- הפחת את עלות הסחורה שנמכרה מסך ההכנסות ולאחר מכן כותרת "רווח גולמי" כתוצאה מהפחתה זו.
שלב 4. רשום עלויות תפעול
עלויות התפעול הן כל העלויות הנדרשות לניהול העסק שלך. עלויות אלה כוללות הוצאות כלליות וניהוליות כגון משכורות, דמי שכירות, עלויות שירות ופחת נכסים. בנוסף, עלויות פרסום, עלויות מחקר ופיתוח כלולות גם הן בעלויות התפעול. עליך לדווח על עלויות אלה בנפרד, כך שקורא הדו ח יוכל לקבל מושג כיצד משתמשים בכספי החברה.
הפחת עלויות אלה מהרווח הגולמי ולאחר מכן כותרת "רווח לפני מס" כתוצאה מניכוי זה
שלב 5. הזן את סכום הרווחים/ההפסדים השמורים
"רווח/הפסד נשמר" הוא סכום כל הרווח הנקי וההפסד הנקי מאז הקמת הארגון/החברה.
הוסף את יתרת הרווחים השמורים בתחילת השנה עם הרווח הנקי/הפסד שהרוויח במהלך התקופה הנוכחית כדי לחשב את יתרת הרווחים השמורים בסוף התקופה המדווחת
חלק 4 מתוך 4: הכנת דוח תזרים מזומנים
שלב 1. הכינו את הדף לדוח תזרים המזומנים
דו"ח זה מציג את מקורות ותשלומי הכספים של החברה. כתוב "דוח תזרימי מזומנים" ככותרת הדו"ח הכספי שלך ואחריו שם החברה והתקופה שיש לדווח עליה.
בדומה לדוח הכנסה, דוח תזרים המזומנים נערך גם לפרק זמן מסוים, למשל 1 בינואר עד 31 בדצמבר בשנה מסוימת
שלב 2. הכינו קטע המפרט את פעילות החברה
הצהרת תזרים המזומנים מתחילה בסעיף שעליו לתת כותרת "תזרימי מזומנים מפעילות שוטפת". סעיף זה מתייחס לדוח ההכנסה שהכנת זה עתה.
רשום את כל הפעולות של החברה שלך. פעילות זו כוללת קבלת כסף ממכירות וכסף שהוצא על רכישת מלאי. חשב את ההבדל בין שתי הפעילויות הללו ולאחר מכן כותר אותו "נטו מזומן מפעילות תפעולית"
שלב 3. הכינו קטע לרישום פעילויות השקעה
כתוב את הכותרת "תזרים מזומנים מפעילויות השקעה" לפרק זה. שיא השקעות זה קשור למאזן שהכנת זה עתה.
- סעיף זה מתייחס למזומן ששולם או התקבל מהשקעות ברכוש וציוד, או השקעות בניירות ערך כגון מניות ואיגרות חוב.
- כתוב את הכותרת "מזומן נטו מפעילות השקעה" לתוצאות חישוב זה.
שלב 4. רשום את כל פעילויות המימון
זהו החלק האחרון שעליך לתת את הכותרת "תזרימי מזומנים מפעילות מימון" המתייחסת לסכום ההון במאזן.
סעיף זה אמור לדווח על תזרים ויציאות מזומנים מניירות ערך ועסקאות חוב שנערכו על ידי החברה. תן את הכותרת "מזומן נטו מפעילויות מימון" לתוצאות חישוב זה
שלב 5. הוסף את כל המספרים מכל קטע
צרו את שלוש קבוצות החישובים שביצעתם קודם לכן וכללו אותם בדוח תזרים מזומנים זה עם הכותרת "הגדלה או ירידה במזומן" במהלך תקופת הדוח.
אתה יכול להוסיף את ההגדלה או ההפחתה הזו במזומן עם יתרת המזומנים בתחילת תקופת הדיווח. תוצאות החישוב של שני המספרים הללו חייבות להיות זהות ליתרת המזומנים הרשומה במאזן
שלב 6. כלול גם הערות או הסברים חשובים
בדוחות הכספיים יש בדרך כלל סעיף בשם "הערות לדוחות כספיים" המכיל מידע חשוב אודות החברה. ספק מידע נוסף אודות מצבה הכלכלי של החברה שהכי מועיל בסעיף "הערות" ולאחר מכן שלב מידע זה בדוח שלך.
- רשומות אלה עשויות להכיל מידע אודות ההיסטוריה של החברה, תוכניות ארוכות טווח או מידע על התפתחויות בענף. זוהי הזדמנות בה תוכל להשתמש כדי להסביר למשקיעים מה משמעות הדוח שלך ומה הדברים הדרושים לתשומת לב. דו"ח זה יסייע למשקיעים פוטנציאליים לראות את מצבה של החברה מבחינתך.
- הערה זו יכולה גם לספק הסבר על שיטות הנהלת החשבונות והנהלים הנהוגה על ידי החברה וכן הסבר לעניינים חשובים במאזן.
- סעיף זה משמש לעתים קרובות גם כדי לדון בפירוט במצבה של החברה הקשורה למצב המס, תוכניות פנסיה והנפקות מניות.
טיפים
- השתמש בהצהרת התקנים הפיננסיים הפיננסיים (PSAK) כהפניה כאשר אתה מחפש את המידע הדרוש לך לצורך הכנת דוחות כספיים. PSAK הוא תקן חשבונאי ופיננסי מקצועי לכל הפעילויות העסקיות והתעשייתיות החלות באינדונזיה.
- ספק כותרת ברורה לכל סעיף בדוח המאזן וההכנסה. המידע שאתה מספק חייב להיות מובן לקוראי הדוחות הכספיים שאינם מבינים את הפרטים של הפעילות של החברה שלך.
- אם אתה מתקשה בהכנת דוחות כספיים, חפש דוחות כספיים מחברות אחרות הפועלות באותו ענף כמו שלך. ייתכן שתוכל לקבל תובנה שימושית לגבי פורמט הדוח שלך. אתה יכול ללמוד פורמטים של דוחות כספיים באינטרנט או דרך אתר האינטרנט של הרשות לניירות ערך של ארצות הברית.
